Алкогольный рынок: как с помощью налоговой политики увеличить доходы бюджета и снизить смертность

• Акцизы на пиво росли в 2 раза быстрее, чем на крепкий алкоголь, но эффект был обратным – потребление крепкого алкоголя и доходы бюджета от него росли быстрее (за период с 2015 по 2024 год).

2. При разработке фискальной политики алкогольного рынка необходимо учитывать, что пивоваренная отрасль обеспечивает 76% оборота алкогольного рынка (в декалитрах). Снижение темпов роста этого сегмента ведет не только к потерям поступлений бюджетов от акцизов, но и снижению других налогов как от пивоваренной отрасли, так и от более 100 зависимых отраслей — от производителей упаковки до логистики и розничной торговли.

3. Для моделирования наилучшего варианта алкогольной акцизной политики мы разработали инструмент для долгосрочного прогнозирования.

Созданная эконометрическая модель позволяет оценивать последствия изменений акцизной политики в региональном разрезе с учетом макроэкономических параметров и может быть адаптирована для смежных задач налогового регулирования.

Модель учитывает региональную специфику изменения цен на алкоголь, общий уровня цен, региональные особенности роста реальных доходов и других важные переменные для построения агрегированного прогноза по России «снизу-вверх».

Значимая особенность модели – потребление алкогольных напитков моделируются совместно: рост цен на одни виды алкогольной продукции влияет на объем продаж других. Этот фактор прогнозируется на основе опроса Российского мониторинга экономического положения и здоровья НИУ ВШЭ (РМЭЗ НИУ ВШЭ, RLMS HSE, - лонгитюдный ежегодный опрос 17 тыс. домохозяйств в формате очного интервью).

Так, по данным РМЭЗ НИУ ВШЭ, при заметном росте цен, порядка 8% потребителей крепких напитков перешли бы на пиво, а потребители пива перестали бы пить вовсе.

4. Наиболее эффективная государственная политика – дифференциация ставок акцизов в зависимости от крепости алкоголя.

Такой сценарий предусматривает планомерное повышение акцизов на крепкий алкоголь до соотношения 2:1 с акцизами на пиво в пересчете на чистый спирт.

Эта политика обеспечивает изменение спроса с крепких напитков на более легкие, что приводит к росту доходов бюджета и алкогольной отрасли в целом (потребитель пива платит больше, чем потребитель водки), но, в то же время, объем чистого потребленного этилового спирта снижается.

Аналогичной алкогольной налогового регулирования придерживаются во множестве развитых стран с «южным» типом потребления (когда предпочтения смещены на пиво и вино, потребители пьют часто, но в небольших объемах) – Германия, Испания и др. В России подобный сценарий позволит достичь следующих эффектов:

• Увеличение доходов бюджета (2025 – 30 гг.) на 370 млрд руб. относительно акцизной политики, предусмотренной Федеральным бюджетом в начале 2025 года. В эту сумму включены не только доходы от акцизов, но и НДС, налог на прибыль, таможенные платежи и другие виды налогов. Для сравнения, доходы от акцизов на алкогольную продукцию в 2025 году составили порядка 570 млрд рублей.
• Сохранение 22 тысяч рабочих мест относительно сценария опережающего роста акцизов на слабоалкогольные напитки. Эффект достигается за счет перераспределения части спроса потребителей крепкого алкоголя на более легкие напитки – учитываются и производители алкоголя, и зависимые от отрасли предприятия.
• Рост выпуска отрасли на 910 млрд руб. относительно сценария опережающего роста акцизов на слабоалкогольные напитки. Винодельческая и пивоваренная отрасли являются значимыми налогоплательщиками и работодателями на российском рынке.
• Снижение потребления этанола из-за удорожания стоимости крепкого алкоголя, что обеспечивает переток потребителей на более легкие напитки – вино, пиво и другие. Так, согласно исследованию Российской экономической школы (РЭШ), потребление крепкого алкоголя увеличивает риск развития смертельных заболеваний на 60%, тогда как умеренное потребление пива не оказывает статистически значимого эффекта. Этот эффект эквивалентен сокращению ожидаемой продолжительности жизни потребителя на 9-10 лет.

Согласно результатам моделирования, сценарий резкого роста акцизов на пиво и пивные напитки приведет к чистым потерям бюджета в размере 244 млрд рублей в 2030 году, увеличив при этом потребление крепкого алкоголя населением. Причина: сжатие легального рынка и падение поступлений по НДС, налогу на прибыль и НДФЛ, которые не компенсируются ростом акцизных доходов.