Публикации

В статье исследуются вопросы правового регулирования налоговым законодательством Российской Федерации дальнейшей цифровизации налоговых отношений, осуществляемой за счет модернизации цифровых сервисов, созданных с целью обеспечения коммуникаций налогоплательщиков и налоговых органов, в государственную цифровую платформу. Автором доказывается ценность и неизбежность такой трансформации, а также анализируются конкретные меры на этом пути. При этом доказано, что на сегодняшний день сферу налогообложения нельзя назвать полностью платформизированной; функционирование отдельных цифровых сервисов небезупречно и требует как корректировки с точки зрения их функционала, так и дальнейшего развития для обеспечения транзакционности в отношениях публичных и частных субъектов налоговых отношений.

В статье выдвигается концепция существования поведенческих циклов в экономике. Актуальность настоящего исследования вызвана необходимостью разработки государственной экономической политики, учитывающей динамику различных экономических циклов. Поведенческий цикл является отражением реакции людей на состояние экономики, принимающих в расчет накопившиеся дисбалансы в экономике, а также сложившийся информационный фон. Поведенческий цикл отражает личностные аспекты экономических субъектов, приводящие к принятию определенного экономического решения. В результате исследования подтверждено влияние поведенческого цикла на макроэкономический показатель — прирост индекса реального оборота розничной торговли, позволив сделать вывод о наличии связи между фазами поведенческого цикла и показателями розничной торговли. Предмет исследования — механизм возникновения поведенческого цикла. Цели работы — подтверждение существования поведенческого цикла, а также оценка его влияния на макроэкономические параметры. Поведенческий цикл предполагает преобладание активного, адаптивного или реактивного типов поведения населения, структурированного на группы по их возрастному составу, в зависимости от изменения экономической ситуации. Выявление вышеуказанных групп, а также воздействие на группы с активным типом поведения могут выступать одними из важных инструментов обеспечения устойчивости национальной экономики. В исследовании подтверждается, что поведенческий цикл имеет прямую связь с макроэкономическими показателями, влияя на них в зависимости от фазы цикла. Динамика цикла зависит от сложившегося образовательного и культурного профиля населения, определяющего уникальность поведенческого цикла для каждой страны. Дальнейшие исследования могут быть ориентированы на совершенствование механизма идентификации поведенческого цикла, факторов, устанавливающих его направленность. Исследование подтверждает необходимость мониторинга поведенческого цикла для проведения политики, направленной на обеспечение устойчивости функционирования экономики.

В статье рассмотрены вопросы, связанные с дальнейшим развитием конвергенции публичного и частного права под влиянием процессов цифровизации экономики в России, а также сопряженного с ней процесса глобализации. В статье автор приводит анализ взаимосвязи теоретических идей науки налогового права и практики реализации конкретных норм законодательства Российской Федерации о налогах, сборах и страховых взносах с точки зрения, во-первых, их взаимного влияния друг на друга в условиях реализации концепции цифрового общества, а также, во-вторых, с целью актуальной переоценки влияния диспозитивных начал на налоговую реальность с позиции ее применимости не как научного инструмента, а в качестве прикладного средства. При этом автором развивается ранее высказанная идея применения диспозитивного подхода к налоговым отношениям с точки зрения их вариативности. Такая идея реализуется посредством анализа примеров правового регулирования явлений цифровизации осуществления мероприятий налогового контроля, а также при оценке актуальных налоговых правоотношений, которые возникают, изменяются и прекращаются между плательщиками налога на профессиональный доход, с одной стороны, и операторами электронных площадок, с другой.

Распорядительные действия сторон (отказ от иска, признание иска, мировое соглашение) подлежат контролю суда, а именно проверке на соответствие закону. Они имеют неодинаковую правовую природу, а потому различным должен быть подход суда к такой проверке. Отказ истца от иска должен проверяться только на соответствие процессуальному закону, в то время как признание иска и мировое соглашение — и процессуальному, и материальному. Критерием для такой дифференциации служат особенности законной силы судебных актов, в основу которых положены распорядительные действия сторон. Проверка на соответствие процессуальному закону предполагает установление судом, свободно ли сформировалось у стороны желание на совершение распорядительного действия, адекватно ли оно было выражено, понимает ли сторона последствия совершения такого действия. Проверка на соответствие материальному закону совершаемого признания иска или заключенного мирового соглашения предполагает установление судом ex officio, является ли сделка, положенная в основу названных распорядительных действий, ничтожной или оспоримой.

В статье рассматривается проблема межотраслевой преюдиции — обязательности в уголовном процессе вступивших в законную силу судебных актов, принятых вне сферы уголовного судопроизводства. Делается вывод о том, что такая преюдиция должна распространяться не только на вопросы установления фактов, но и на правовые оценки фактов, сделанные судами. Именно такое понимание межотраслевой преюдиции вытекает из системного толкования Постановления Конституционного Суда РФ от 21 декабря 2011 г. № 30-П.

В представленном исследовании сформирован подход к определению уровня зрелости систем управления рисками (далее – СУР) в платежных системах. Уровень зрелости СУР выступает комплексным индикатором развития механизмов обеспечения бесперебойности функционирования платежных систем. Указанный индикатор может быть использован Банком России при осуществлении функций по надзору и наблюдению в национальной платежной системе. Для оператора платежной системы определение уровня зрелости СУР важно с позиции оценки готовности субъектов платежной системы к противодействию возможным потерям, связанным с приостановлением оказания услуг по переводу денежных средств. Предлагаемый подход по определению уровня зрелости СУР учитывает баланс затрат и получаемого результата от применяемой СУР в платежной системе. Разработанный подход позволяет оператору платежной системы определять компоненты СУР, нуждающиеся в развитии. Исследование является продолжением цикла статей, раскрывающих особенности построения и развития СУР в платежных системах.

Предмет. Повышение эффективности распределения государственных инвестиций для поддержания финансовой устойчивости экономических субъектов и компенсации провалов. Цели. Разработка подхода по повышению эффективности и результативности применения государственных инвестиций в экономике. Методология. Использованы общенаучные методы познания, анализ и синтез, построена панельная регрессия со случайными эффектами. Результаты. Выдвинуто предположение о том, что субъекты при осуществлении производственной деятельности, используя трудовые и инвестиционные ресурсы, могут демонстрировать ограниченный спрос на определенную категорию ресурсов. В результате снижается экономическая целесообразность размещения ресурсов в отраслях, в которых наблюдается их переизбыток в силу сложившихся институциональных условий. Дополнительные денежные средства необходимо направить в отрасли, демонстрирующие больший экономический эффект при увеличении инвестиций. Область применения. Результаты могут быть использованы для выработки эффективной государственной инвестиционной политики. Выводы. Все отрасли экономики обладают разной потребностью в объеме привлеченных инвестиционных ресурсов, определяемом операционными и технологическими аспектами.

В статье рассмотрены актуальные вопросы отнесения различных юридических фактов к объектам налогообложения цифровым налогом.

Данное исследование направлено на анализ возможности применения информации о динамике денежных потоков для оценки финансовой устойчивости страховых компаний. Значительная роль страховых организаций в экономическом развитии определяется потребностью в разработке новых подходов к мониторингу их устойчивости. Повышение точности прогнозов мониторинга устойчивости позволит Банку России оказывать поддержку страховым компаниям до момента наступления банкротства. Существующие подходы предполагают анализ фактических значений показателей, отражающих состояние страховой компании по различным направлениям деятельности на конкретный момент времени. Целью данного исследования является оценка возможности применения информации о динамике изменения денежных потоков при прогнозировании дефолта страховой организации. Динамика денежных потоков является косвенным индикатором внутренней среды страховой компании. В данном исследовании предлагается использование информации об изменении основных финансовых показателей, а также структуры страхового портфеля, оцениваемой с помощью показателей страховых премий. В исследовании построены бинарные пробит-регрессии, подтвердившие возможность применения показателей динамики денежных потоков страховых компаний в качестве показателей устойчивости. Построенные регрессии включают две группы показателей: финансовые показатели и показатели страховой деятельности. Результаты эмпирической оценки подтверждают возможность использования приростов показателей страховой деятельности для определения устойчивости страховых организаций. Была подтверждена статистическая значимость индикаторов динамики денежных потоков, включающих показатели приростов страховых сумм, страховых резервов, а также прироста страховых премий по отдельным видам страхования. В этой связи указанную категорию возможно выделить в отдельный класс показателей, применимый для оценки финансовой устойчивости. На основе расчета ненаблюдаемого логистического эффекта все страховые компании классифицируются на устойчивые и неустойчивые. Результаты работы могут быть использованы Банком России при расширении набора показателей, применяемых в рамках мониторинга деятельности страховых компаний

В статье рассматриваются практические вопросы, связанные с отношениями, складывающимися между налогоплательщиками и налоговыми органами с точки зрения трансформации их содержания под влиянием процесса цифровизации. Автор анализирует новеллы налогового законодательства Российской Федерации, а также выявляет тенденции развития судебной практики по вопросам налогообложения, складывающиеся в результате появления цифровых объектов налогообложения. При этом акцентируется внимание на тех рисках, которые возникают в деятельности налогоплательщика при осуществлении исчисления и уплаты НДС при вступлении в отношения с иностранным контрагентом в случае оказания им электронных услуг в отношении российской организации, а также при совершении иных значимых для налогообложения действий с объектами, появление которых обусловлено цифровизацией и глобализацией. В качестве примеров таких рисков автором указываются ключевые препятствия, с которыми сталкивается налогоплательщик в условиях цифрового пространства: невозможность получения вычета по НДС при осуществлении реализационных операций с некоторыми цифровыми (электронными) объектами (товарами); переход обязанности по исчислению и уплате налога на иностранного контрагента в случае оказания им российской организации цифровых услуг на фоне невозможности получения налогового вычета; неоднозначность правового статуса объекта налогообложения при исчислении НДС с точки зрения классического подхода «товар, работа, услуга.

Правовые итоги 2019 года

Доклад подготовлен Национальным исследовательским университетом «Высшая школа экономики» (НИУ ВШЭ) в сотрудничестве с Научно-исследовательским институтом аэрокосмического мониторинга «АЭРОКОСМОС» (НИИ «АЭРОКОСМОС») по результатам реализации научно-исследовательской работы «Исследование и прогнозирование потребностей экономики в пространственных данных, данных дистанционного зондирования Земли и геоинформационных технологиях, а также услугах, сервисах и продуктах, созданных на их основе» (шифр «ГеоДата»), выполненной по заказу Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестра). В издании представлены основные итоги комплексного изучения сферы создания и использования пространственных данных. Исследование проведено на основе официальных данных Росреестра, собственных разработок Института статистических исследований и экономики знаний (ИСИЭЗ) НИУ ВШЭ и НИИ «АЭРОКОСМОС». Доклад рассчитан на широкий круг читателей, интересующихся цифровой трансформацией экономики и общества. 

Формулировка п. 1 ст. 70 НК РФ остается неопределенной, несмотря на разъяснения ВАС РФ и КС РФ. В статье указано на причины такой ситуации и сделан вывод о необходимости решить эту проблему на уровне законодательного регулирования, а не на уровне судебной или иной правоприменительной практики.

Устойчивость деятельности сельскохозяйственных организаций зависит от достаточности объема денежных средств, необходимого для финансирования инвестиций в основной капитал, восполнения оборотных средств, исполнения обязательств. Организация устойчивых денежных потоков выступает существенным фактором поддержки сельскохозяйственных производителей.

В докладе суммированы результаты исследований — в первую оче- редь академических — проблем организации регламентированных закупок в России, проведенных за последнее десятилетие в НИУ ВШЭ. Стремление к универсальной регламентации процедур, распространяющейся на закуп- ки разных товаров разного объема разными покупателями, сопровождает- ся неблагоприятными последствиями нескольких типов. Невозможно вы- брать процедуру, позволяющую отобрать лучшего поставщика с лучшими условиями. Избыточное число процедур ведет к избыточным издержкам администрирования и на стороне покупателей, и на стороне поставщиков. Снижается результативность мониторинга и контроля соблюдения зако- нодательства и расследований его нарушений. Беспокоит тот факт, что значительная часть предлагаемых новаций законодательства не решает, а усугубляет проблемы регламентированных закупок. Из-за этого снижа- ется положительное влияние закупок на совокупный спрос в российской экономике, столь необходимый сегодня. На основе сопоставления дан- ных, характеризующих регламентированные закупки в России, с положе- ниями экономической теории и данными российских и зарубежных эм- пирических исследований сформулированы тезисы о развилках развития российской системы регламентированных закупок.

Перед экономической политикой России, как и всех других стран в 2020 году, стоит задача поддержки экономики. Среди инструментов решения этой задачи значительное место занимают бюджетные расходы и расходы контролируемых государством компаний. Эти расходы достигают величины, равной трети ВВП России (что вдвое и более выше аналогичного показателя для стран ОЭСР). Из контролируемых государством расходов (по суммам контрактов/ договоров) треть – больше восьми триллионов по итогам 2019 г., - составляют расходы распорядителей государственного бюджета, и две трети, свыше двадцати трех триллионов, – компаний, находящихся под контролем (на основе собственности и/или инструментов регулирования) государства.

Влияние этих расходов на текущие и долгосрочные экономические показатели – результат нескольких направлений экономической политики. Это бюджетная политика, определяющая величину и структуру расходов. Это промышленная политика, определяющая целевые сектора, поддержка которых должна повысить производительность использования ресурсов. Но это и политика регламентации закупок, определяющая правила расходования выделенных средств государственного бюджета и бюджетов компаний, находящихся под контролем государства.

В краткосрочном периоде политика регламентации закупок может усиливать, но может и ослаблять политику стимулирования расходов. Чем свободнее доступ потенциальных поставщиков к отбору продавцов для государства, тем шире распространяются импульсы бюджетного стимулирования. Чем меньше бюджет может потратить на конкретную группу продуктов, тем больше объектов можно профинансировать из бюджета. Сегодня, когда на фоне мировой рецессии из-за распространения коронавируса стимулы частных инвесторов особенно слабы, а потребность в государственной помощи особенно велика, растёт и влияние государственных закупок на экономику, и роль правил регламентированных закупок.   

Масштабы подлежащих регламентации закупок в России делают их правила важным фактором долгосрочной динамики производительности ресурсов. На конкурентном рынке отбор продавцов с более высокой производительностью происходит в результате самостоятельных решений покупателей. На рынке, где покупателем является государство, решение этой задачи должны обеспечить правила и регламенты закупок.

Вот почему законодательство, регламентирующее закупки распорядителей бюджета и контролируемых государством компаний (законы 44-ФЗ от 5 апреля 2013 года «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» и 223-ФЗ от 18 июля 2011 года «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц») на протяжении последних двадцати лет привлекает внимание экспертов. Не прекращается критика действующей системы и разработка рекомендаций по улучшению отдельных её компонентов.  

НИУ ВШЭ накопила большой опыт исследования системы государственных закупок и закупок контролируемых государством компаний. Среди исследовательских групп часть осуществляет мониторинг изменения законодательства и применения законов, часть анализирует влияние правил регламентации закупок на поведение участников системы и на результаты закупок, часть исследует эффекты отдельных правил – определения порогов применения отдельных правил, определения начальной максимальной цены контракта, методов поддержки участия в закупках компаний малого бизнеса и др. В течение двух последних десятилетий специалисты НИУ ВШЭ неоднократно выступали в академических и экспертных дискуссиях по этим вопросам. 

Задача данного доклада – обобщить разработки разных групп, представив согласованное понимание причин и проблем, стоящих перед системой регламентированных закупок (объединяя в этом понятии государственные закупки и закупки контролируемых государством компаний) с тем, чтобы на основе сопоставления практики регламентированных закупок с положениями экономической теории и данными российских и зарубежных эмпирических исследований представить для экспертного обсуждения развилки политики в части регламентации закупок. Представление и обоснование детализированных рекомендаций по содержанию и применению законодательства о регламентированных закупках не входит в непосредственные задачи этого доклада. 

Доклад, подготовленный Проектно-учебной лабораторией антикоррупционной политики (ПУЛАП) Национального исследовательского университета «Высшая школа экономики», посвящен взаимосвязи регуляторных рисков в сфере государственного регулирования предпринимательской деятельности и коррупционных рисков, а также комплексу необходимых мер по их минимизации в условиях экономического кризиса.

В настоящее время коммерциализацию продуктов космической деятельности в большей степени связывают с развитием сектора космических услуг. В свою очередь, Россия обладает значительным объемом конкурентоспособной космической продукции, в частности в области медицины. Необходимо разработать новые подходы к коммерциализации космической продукции. Представленное исследование раскрывает основные подходы к развитию коммерциализации продуктов космической деятельности (на примере космической медицинской продукции) в России. Исследование систематизирует существующие направления в области производства космической медицинской продукции, а также предлагает возможные варианты для развития коммерческого сегмента. Отечественные производители космической медицинской продукции начали реализовывать проекты в гражданской сфере, однако процесс коммерциализации продуктов космической деятельности все еще находится на стадии развития. С учетом того что компании космической отрасли в значительной степени зависят от государственных инвестиций, развитие процесса коммерциализации позволит снизить их зависимость от государственных заказов, что в итоге позволит повысить устойчивость их деятельности. Развитие коммерциализации космической медицинской продукции позволит повысить конкурентоспособность компаний. Должна быть реализована государственная политика по оказанию поддержки в части сбыта коммерческой продукции, а также организации устойчивых производственных связей. Неопределенность по поводу получения доходов от коммерческой деятельности снижает стимулы к развитию коммерческого применения продуктов космической деятельности. В этой связи одним из перспективных направлений поддержки выступает использование инструментов страхования финансовых рисков.

Доклад раскрывает состояние и перспективы российско-китайского взаимодействия.